Книга учета доходов и расходов при УСН: образец заполнения, бланки

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это документ, в котором АО, ООО и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), отражают все свои доходы и расходы. КУДиР для ИП на УСН несомненно является необходимостью для каждого бизнесмена, определившего упрощенную систему налогов как свою основную систему налогообложения.

КУДиР при УСН

КУДиР утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. КУДиР состоит из титульного листа и пяти разделов.

Титульный лист

На первой странице Книги учета доходов и расходов обязательно прописываются основные реквизиты:

• Завершенное наименование юрлица или же личные данные владельца бизнеса в случае индивидуального предпринимательства;
• Уникальный номер налогоплательщика;
• Код причины постановки на учет для компаний;
• Код по ОКТМО, актуальный как для организаций, так и для ИП, работающих на просторах РФ;
• Адрес регистрации компании или же прописка предпринимателя;
• Перечень ведомых видов работ или услуг с указанием их кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;
• Отчетный период, который покрывает КУДиР.

Раздел I «Доходы и расходы»

Первый пункт бухгалтерской отчётности Книги Учёта Доходов и Расходов заполняется данными о финансовых поступлениях и затратах, как у юридических лиц, так и у ИП.

Доходы

Каждая финансовая и материальная прибыль, связанная с ведением бизнеса, относящегося к упрощенной системе налогообложения, считается доходом.

Заполняя первую часть Книги учета доходов и расходов, не забудьте учесть определенные моменты:

• Все сведения о продажах товаров, выполнении работ, оказании услуг фиксируются по порядку их поступления, с обязательной отметкой даты и номера исходящего документа.
• Доходы, полученные не от основной деятельности, должны быть внесены в первую часть Книги с учетом классификации видов экономической деятельности, которая определяется Общероссийским классификатором (ОКВЭД).

Расходы

Затраты, необходимые для ведения всего спектра деятельности, подпадающей под режим упрощённой системы налогообложения (УСН), квалифицируются как расходы.

В процессе заполнения первой части Книги учёта доходов и расходов (КУДиР) важно принимать во внимание следующие детали:

• Зафиксировать расходы требуется в порядке их появления, при этом обязательно указывая дату события и уникальный номер связанного с ним первичного источника.
• Вложения, осуществленные в приобретение объектов основных средств и неосязаемые активы, должны быть представлены во втором разделе КУДиР.
• Затраты, не способные снизить размер налоговой базы, должны находить отражение в четвёртом разделе КУДиР.

Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Во второй части Книги учета доходов и расходов детально отображаются затраты, связанные с покупкой важных материальных ценностей и прав на них.

Раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

В третьем разделе отчета Книги учета доходов и расходов зафиксированы сведения о величине ущерба финансам, которые предоставляют возможность сократить налоговую базу за актуальный отчетный период.

Раздел IV «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по УСН»

Часть четвёртая Книги учёта доходов и расходов насчитывает сведения о затратах, снижающих размер основы для исчисления налогов в рамках упрощённой системы налогообложения.

Раздел V «Доходы и расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по УСН в случае применения объекта налогообложения «доходы минус расходы»»

В пятой части Книги Учета Доходов и Расходов мы видим данные о финансовых поступлениях и затратах, которые становятся ключевыми при определении основы для налогообложения в рамках Упрощенной Системы Налогообложения, когда используется формула «доходы за вычетом расходов».

Образец заполнения КУДиР

Образец заполнения КУДиР есть в приказе Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Заполнение КУДиР

Каждая строка в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) требует аккуратного оформления и чёткости. Она не может обходиться без подтверждающей росчерка руки лидера компании или человека, который ведёт бизнес самостоятельно.

Срок хранения КУДиР строго определен и составляет пять лет, начиная с момента завершения налогового периода, за который она ведётся.

Ответственность за непредставление КУДиР

Если вы не представите в налоговую Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), то вас ожидает административное взыскание: вам придется заплатить от 500 до 3 000 рублей. А в том случае, когда КУДиР будет предоставлена, но с нарушениями установленного порядка, размер штрафа увеличивается и составляет уже от 1 000 до 5 000 рублей. Если вам кажется, что лучше не предоставлять ее вовсе, чем предоставить с нарушениями — то вам не кажется.

КУДиР для ИП на УСН доходы

Теперь рассмотрим КУДиР для ИП на УСН доходы.

Заполнение КУДиР для ИП на УСН доходы

КУДиР для ИП на УСН доходы состоит из титульного листа и 5 разделов.

Титульный лист

В заголовке книги учета доходов и расходов индивидуального бизнесмена нужно указать:

• Полные личные данные владельца бизнеса;
• Уникальный код налогоплательщика;
• Спектр предпринимательской активности с кодами по классификатору;
• Промежуток времени, за который ведется книга.

Раздел I «Доходы»

В первом разделе Книги Учета Доходов и Расходов (КУДиР) фиксируется информация касательно прибыли, полученной индивидуальным предпринимателем.

Каталог доходов охватывает все виды поступлений, бывших как в денежном, так и в натуральном выражении, прямо ассоциирующиеся с предпринимательской активностью в рамках Упрощенной системы налогообложения (УСН).

При детализации первого раздела КУДиР целесообразно обратить внимание на несколько ключевых моментов:

• Выручка от продажи товаров, выполнения работ или предоставления услуг располагается в исторической последовательности с отображением дат и идентификаторов основополагающих бумаг.
• Доходы, возникающие в результате операций, не связанных непосредственно с реализацией, отражают в первой части КУДиР согласно действующему российскому классификатору ОКВЭД.

Раздел II «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование»

Во втором разделе отчёта КУДиР фиксируются данные об уплате взносов за обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Раздел III «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по УСН»

В третьей части Книги Учета Доходов и Расходов аккуратно фиксируем данные о выходах средств, влияющих на сокращение налогооблагаемого дохода в рамках упрощенки.

Категория «расходы» охватывает издержки, непосредственно связанные с предпринимательством, на которое распространяется УСН.

Важно отметить следующие нюансы при документировании расходов в этом разделе КУДиР:

• Вносим расходы строго по порядку их возникновения, не забыв указывать дату и номер соответствующего документа-основания.
• Затраты, что не влияют на уменьшение налога, следует отразить в четвертой части Книги Учета Доходов и Расходов.

Раздел IV «Расходы, не учитываемые при исчислении налоговой базы по УСН»

Часть четвертая Книги учета доходов и расходов содержит перечень затрат, не влияющих на снижение налогооблагаемого дохода в рамках Упрощенной системы налогообложения.

Раздел V «Заключительные сведения»

В пятом разделе Книги учета доходов и расходов фиксируется конечный итог финансовых результатов деятельности и рассчитывается сумма налога, которая должна быть перечислена в государственную казну.

Образец заполнения КУДиР для ИП на УСН доходы

Образец заполнения КУДиР для ИП на УСН доходы есть в приказе Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Заполнение КУДиР для ИП на УСН доходы

Индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения с доходами в центре внимания, должен заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДиР) четко и понятно. Каждая страница должна нести его личную подпись, подтверждающую достоверность информации.

Отвечая за соблюдение налогового законодательства, предприниматель обязан бережно сохранять КУДиР на протяжении пятилетнего срока, начиная с момента завершения того финансового года, к которому эта документация привязана.

За представление КУДиР с нарушением установленного порядка предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 1 000 до 5 000 рублей.

Таким образом, КУДиР для ИП на УСН доходы является важным документом, который позволяет правильно рассчитать налоговую базу и избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Дополнительные особенности заполнения КУДиР для ИП на УСН доходы

При заполнении КУДиР для ИП на УСН доходы необходимо учитывать следующие особенности:

• Доходы от реализации товаров (работ, услуг) отражаются в разделе I КУДиР в полной сумме, без учета НДС.
• Доходы от внереализационных операций отражаются в разделе I КУДиР в полной сумме, без учета НДС.
• Расходы, не связанные с производственной деятельностью, не уменьшают налоговую базу по УСН.
• Расходы, которые не подтверждены документально, не уменьшают налоговую базу по УСН.

Скачать Книгу учета доходов и расходов, включая Приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 N 135н (порядок заполнения книги), Приложение N 3 (Книга для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения) и Приложение N 4 (порядок заполнения книги для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения)

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) стоит на страже финансовой точности для тех, кто выбрал упрощенную схему взимания налогов. Она — ключевой документ в процессе точного определения налоговой базы, помогая предотвратить наказания в виде штрафов от налоговой.